Главная
Как майнеру платить налоги с криптовалюты
(часть II)
В первой части мы разобрали вопросы налогообложения для физических лиц и компаний при майнинге криптовалют.
В этом материале постараемся максимально понятно объяснить, как платить налоги, если вы не занимаетесь майнингом, а просто покупаете или продаёте криптовалюту.
1. Налоги для физических лиц
✔️ Покупка криптовалюты
Если вы приобрели криптовалюту или получили её в дар, налоговые обязательства зависят от источника:
- Если даритель – член семьи или близкий родственник (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), налог платить не нужно.
- При получении криптовалюты по наследству налог также не взимается.
- Во всех иных случаях доходы от приобретения криптовалюты будут облагаться по прогрессивной шкале 13% (или 15% для доходов свыше 2,4 млн руб. в год).
Если вы продаёте криптовалюту с прибылью (разница между ценой покупки и продажи), необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
- Налоговая ставка — 13% (или 15%).
- Можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму затрат на покупку криптовалюты при наличии подтверждающих документов.
- Если криптовалюта была добыта в результате майнинга и с неё уже был уплачен налог, то при продаже можно уменьшить сумму доходов на ранее облагаемую сумму (п. 6 ст. 210, пп. 5 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
- Физлица на НПД или АУСН не могут заниматься майнингом, реализацией или покупкой криптовалюты (п. 9 ч. 2 ст. 4 Федерального закона N 422-ФЗ, п. 35 ч. 2 ст. 3 Федерального закона N 17-ФЗ).
- Нарушение ведёт к утрате спецрежима, доначислению налогов, пеней и штрафов.
2. Налоги для компаний
✔️Покупка и продажа криптовалюты
- Доход от реализации криптовалюты облагается налогом на прибыль (25%).
- Выручка от реализации уменьшается на стоимость приобретённой криптовалюты и затраты на её реализацию.
- Доход от реализации определяется по фактической цене сделки, но не ниже 80% рыночной котировки цифровой валюты. Про то, как определять рыночную котировку, мы говорили в I Части.
- При безвозмездной передаче доход определяется исходя из рыночной котировки на дату передачи.
- Компании на УСН и ЕСХН не могут заниматься майнингом, но могут покупать и продавать криптовалюту (пп. 5 п. 6 ст. 346.2, пп. 23 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
- Доход от реализации определяется по цене сделки, но если она ниже 80% рыночной котировки, то налоговая база рассчитывается исходя из 80% рыночной стоимости (п. 3 ст. 282.3 НК РФ).
- Если вы организатор майнинг-пула или оператор майнинговой инфраструктуры, налоговая нагрузка рассчитывается не с полученной криптовалюты, а с оказанных услуг. Это связано с тем, что такие компании предоставляют инфраструктуру и технологии для других майнеров, а не ведут самостоятельную добычу.
- Выручка от оказанных услуг облагается налогом на прибыль (25%).
- Если компания работает на УСН, то применяется ставка 6% (с доходов) или 15% (доходы минус расходы).
- НДС применяется, если услуги оказываются российским клиентам, но может не облагаться при работе с иностранными заказчиками (ст. 148 НК РФ).
- Необходимо вести раздельный учёт операций по услугам и потенциальной собственной добыче криптовалюты.
- Все расчёты с клиентами должны быть документально подтверждены (договоры, акты, счета-фактуры).
О нас
Мы - команда специалистов по гражданскому, информационному и налоговому праву, специализирующихся на оказании услуг в сфере майнинга и цифровых финансовых активов.
В нашем составе работают только высококвалифицированные и опытные специалисты, которые не боятся сложных задач и успешно сопровождают проекты в digital-сфере.
Наша задача — не просто решать юридические вопросы, но стать вам надежным партнером на пути к успеху.
Оставить заявку на консультацию
Напишите свой вопрос и мы подберем для вас эффективное решение
Нажимая на кнопку "Отправить", вы подтверждаете, что ознакомились с Политикой конфиденциальности и согласны на обработку персональных данных
Ваша юридическая поддержка в цифровой среде
CryptAdvisor
Наши контакты
+7 964 3989978
info@cryptadvisor.ru
г. Санкт-Петербург, ул. Льва Толстого, д. 1–3
м. Петроградская
info@cryptadvisor.ru
г. Санкт-Петербург, ул. Льва Толстого, д. 1–3
м. Петроградская