Оставить заявку

Как майнеру платить налоги с криптовалюты (часть I)


1. Общие принципы
В России криптовалюта называется "цифровой валютой” (п. 3 ст. 1 ФЗ № 259-ФЗ). Важно знать, что для целей налогообложения она рассматривается как имущество, поскольку:
  • не является платёжным средством, и рассматривается как объект гражданских прав;
  • может передаваться, обмениваться, продаваться и наследоваться;
  • обладает рыночной стоимостью и может использоваться в инвестициях.
Приравнивание криптовалюты к имуществу позволяет применять к ней соответствующие налоговые режимы, от чего зависит порядок уплаты налогов.

2. Какие налоги платит компания с доходов от криптовалюты, полученной от майнинга?
Компания может заниматься майнингом, если применяет ОСНО. УСН и ЕСХН для этой деятельности не подходят, но такие компании могут покупать и продавать криптовалюту.
  • Налог на прибыль – 25% (п. 32 ст. 250 НК РФ). Доход от майнинга относится к внереализационным.
  • Налоговая база – рыночная котировка криптовалюты на дату её зачисления на кошелёк (пп. 20 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 282.3 НК РФ).
  • Расходы – относятся к косвенным, поэтому важно учитывать их в налоговой политике компании, чтобы избежать убытка.
3. Как определить рыночную котировку (стоимость) криптовалюты?
Рыночная котировка криптовалюты – это пересчитанная в рубли цена закрытия сделок на иностранной платформе (бирже), через которую совершаются операции с криптовалютой. Такая платформа должна соответствовать требованиям п. 2 ст. 282.3 НК РФ:
✔️Суточный объём торгов – превышает 100 млрд рублей.
✔️Публикация котировок – на официальном сайте биржи должны быть доступны данные о рыночных ценах криптовалюты как минимум за три года.
Проще говоря, для расчёта необходимо использовать крупную публичную криптовалютную биржу, предоставляющую официальные данные о ценах (например, Binance, OKX, Bybit, Kraken и др., проверить нужно индивидуально).
Особенности выбора котировки:
  • Если сделки совершались через несколько иностранных платформ, соответствующих требованиям, можно выбрать любую из них.
  • Если на бирже криптовалюта торговалась в нескольких валютах (торговых парах), можно выбрать цену закрытия в удобной валюте.
  • Для налоговых расчётов цена закрытия пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату получения криптовалюты.
Пример:
  1. Майнер получил 1 BTC на кошелёк 10 января.
  2. На Binance в этот день цена закрытия BTC составила $42 000.
  3. Курс доллара ЦБ РФ на 10 января – 90 рублей.
  4. Налоговая база = 42 000 × 90 = 3 780 000 руб.

4. Как физические лица платят налоги с доходов в виде криптовалюты, полученной в результате майнинга?
Доход, полученный в результате майнинга, признаётся доходом в натуральной форме. Его стоимость определяется на основании рыночной котировки криптовалюты (см. раздел 3).
Дата получения дохода – день, когда у владельца появилось право распоряжаться криптовалютой, то есть момент её зачисления (п. 1.3 ст. 223 НК РФ).

Налогообложение доходов от майнинга:
Доходы от майнинга включаются в общую налоговую базу, которая облагается прогрессивной шкалой НДФЛ в зависимости от суммы дохода: 13, 15, 18, 20 или 22% (пп. 8.3 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 225 НК РФ). К этой базе относятся и другие доходы физ. лица, включая зарплату.

Вычеты и снижение налоговой нагрузки:
Имущественный вычет – можно уменьшить доход на сумму подтверждённых расходов, связанных с майнингом (п. 2.3 ст. 210, пп. 5 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Например, можно учесть:
  • Покупку оборудования (чеки, договоры купли-продажи);
  • Расходы на электроэнергию (платежные документы).
Для ИП – допускается профессиональный налоговый вычет (п. 2.3 ст. 210 НК РФ).


Что должен сделать майнер?
✔️ Выбрать биржу для расчёта рыночной котировки криптовалюты.
✔️ Сохранять документы, подтверждающие доход и расходы.
✔️ Заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ. За 2024 год её нужно подать до 30 апреля 2025 года.
✔️ Оплатить НДФЛ по ставке от 13% до 22%.


О нас


Мы - команда специалистов по гражданскому, информационному и налоговому праву, специализирующихся на оказании услуг в сфере майнинга и цифровых финансовых активов.

В нашем составе работают только высококвалифицированные и опытные специалисты, которые не боятся сложных задач и успешно сопровождают проекты в digital-сфере.

Наша задача — не просто решать юридические вопросы, но стать вам надежным партнером на пути к успеху.










Оставить заявку на консультацию
Напишите свой вопрос и мы подберем для вас эффективное решение
Нажимая на кнопку "Отправить", вы подтверждаете, что ознакомились с Политикой конфиденциальности и согласны на обработку персональных данных
Ваша юридическая поддержка в цифровой среде
CryptAdvisor

Наши контакты

+7 964 3989978
info@cryptadvisor.ru
г. Санкт-Петербург, ул. Льва Толстого, д. 1–3
м. Петроградская
права защищены © 2025